IVA e IRPF en facturas de autónomos: guía práctica 2026
Cómo calcular el IVA y el IRPF en tus facturas como autónomo en España. Qué tipo aplicar, cuándo retener IRPF y cómo reflejarlo en la factura Verifactu.
IVA e IRPF en facturas de autónomos: lo que necesitas saber
Si eres autónomo en España, cada factura que emites lleva dos elementos fiscales que debes calcular correctamente: el IVA (que cobras al cliente y luego pagas a Hacienda) y la retención de IRPF (que el cliente te descuenta y paga directamente a Hacienda por ti). Con Verifactu, ambos cálculos deben estar correctamente reflejados en la factura.
El IVA en facturas de autónomos
Tipos de IVA
| Tipo | Porcentaje | Cuándo se aplica |
|---|---|---|
| General | 21 % | La mayoría de servicios y productos |
| Reducido | 10 % | Hostelería, transporte, obras de renovación en viviendas |
| Superreducido | 4 % | Alimentos básicos, libros, medicamentos |
| Exento | 0 % | Algunos servicios profesionales (médicos, educadores…) |
| Concepto | Importe | |
| --- | --- | |
| Base imponible | 1.000,00 € | |
| IVA 21 % | + 210,00 € | |
| Retención IRPF 15 % | − 150,00 € |
El cliente paga 1.060 €, retiene 150 € que ingresa en Hacienda, y tú recibes 1.060 € (no 1.210 €, porque el IVA lo cobras pero no lo quedas).
Cómo reflejar IVA e IRPF en una factura Verifactu
Con Verifactu, el software de facturación debe calcular correctamente la base imponible, el IVA y la retención de IRPF, e incluirlos en el registro de la huella SHA-256.
[Presux](https://presux.app) lo hace automáticamente: introduces los conceptos y el precio neto, seleccionas el tipo de IVA y si aplica retención de IRPF, y el sistema calcula el total, genera la huella y produce el PDF con todos los datos fiscales correctos.
Preguntas frecuentes
¿El IVA que cobro es mío?
No. El IVA lo cobras "en nombre de Hacienda" y lo debes ingresar en la declaración trimestral (modelo 303). El IVA que pagas en tus gastos (IVA soportado) se resta del que cobras (IVA repercutido).
¿Puedo deducir el IRPF que me retienen?
Sí. Las retenciones soportadas se descuentan de tu IRPF anual. Si has tenido muchas retenciones, puede que Hacienda te devuelva dinero en la declaración de la renta.
¿Qué pasa si me olvido de aplicar retención?
Si debías aplicarla y no lo hiciste, el cliente te puede reclamar la diferencia. Lo más habitual es emitir una factura rectificativa corrigiendo el importe.
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